资产评估行业财政监督管理办法 (2017年4月21日财政部令第86号公布根据2019年 1月2日《财政部关于修改<会计师事务所执业许可和监督 管理办法》等2部部门规章的决定》修改） 第一章总则 第一条为了加强资产评估行业财政监督管理，促进资 产评估行业健康发展，根据《中华人民共和国资产评估法》 （以下简称资产评估法）等法律、行政法规和国务院的有关 规定，制定本办法。 第二条资产评估机构及其资产评估专业人员根据委 托对单项资产、资产组合、企业价值、金融权益、资产损失 或者其他经济权益进行评定、估算，并出具资产评估报告的 专业服务行为和财政部门对资产评估行业实施监督管理，适 用本办法。 资产评估机构及其资产评估专业人员从事前款规定业 务，涉及法律、行政法规和国务院规定由其他评估行政管理 部门管理的，按照其他有关规定执行。 第三条涉及国有资产或者公共利益等事项，属于本办 法第二条规定范围有法律、行政法规规定需要评估的法定资 - 1 - 产评估业务（以下简称“法定资产评估业务），委托人应当 按照资产评估法和有关法律、行政法规的规定，委托资产评 估机构进行评估。 第四条财政部门对资产评估行业的监督管理，实行行 政监管、行业自律与机构自主管理相结合的原则。 第五条财政部负责统筹财政部门对全国资产评估行 业的监督管理，制定有关监督管理办法和资产评估基本准则， 指导和督促地方财政部门实施监督管理。 财政部门对资产评估机构从事证券期货相关资产评估 业务实施的监督管理，由财政部负责。 第六条各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局） （以下简称省级财政部门）负责对本行政区域内资产评估行 业实施监督管理。 第七条中国资产评估协会依照法律、行政法规、本办 法和其协会章程的规定，负责全国资产评估行业的自律管理。 地方资产评估协会依照法律、法规、本办法和其协会章 程的规定，负责本地区资产评估行业的自律管理。 第八条资产评估机构从事资产评估业务，除本办法第 十六条规定外，依法不受行政区域、行业限制，任何组织或 者个人不得非法干预。 -2 - 第二章‧资产评估专业人员 第九条资产评估专业人员包括资产评估师（含珠宝评 估专业，下同）和具有资产评估专业知识及实践经验的其他 资产评估从业人员。 资产评估师是指通过中国资产评估协会组织实施的资 产评估师资格全国统一考试的资产评估专业人员。 其他资产评估从业人员从事本办法第二条规定的资产 评估业务，应当接受财政部门的监管。除从事法定资产评估 业务外，其所需的资产评估专业知识及实践经验，由资产评 估机构自主评价认定。 由其他评估行政管理部门管理的其他专业领域评估师 从事本办法第二条规定的资产评估业务，按照本条第三款规 定执行。 第十条资产评估专业人员从事资产评估业务，应当加 入资产评估机构，并且只能在一个资产评估机构从事业务。 资产评估专业人员应当与资产评估机构签订劳动合同， 建立社会保险缴纳关系，按照国家有关规定办理人事档案存 放手续。 第十一条资产评估专业人员从事资产评估业务，应当 遵守法律、行政法规和本办法的规定，执行资产评估准则及 资产评估机构的各项规章制度，依法签署资产评估报告，不 得签署本人未承办业务的资产评估报告或者有重大遗漏的 - 3 - 资产评估报告。 未取得资产评估师资格的人员，不得签署法定资产评估 业务资产评估报告，其签署的法定资产评估业务资产评估报 告无效。 第十二条资产评估专业人员应当接受资产评估协会 的自律管理和所在资产评估机构的自主管理，不得从事损害 资产评估机构合法利益的活动。 加入资产评估协会的资产评估专业人员，平等享有章程 规定的权利，履行章程规定的义务。 第三章，资产评估机构 第一节机构自主管理 第十三条资产评估机构应当依法采用合伙或者公司 形式，并符合资产评估法第十五条规定的条件。 不符合资产评估法第十五条规定条件的资产评估机构 不得承接资产评估业务。 第十四条资产评估机构从事资产评估业务，应当遵守 资产评估准则，履行资产评估程序，加强内部审核，严格控 制执业风险。 资产评估机构开展法定资产评估业务，应当指定至少两 名资产评估师承办。不具备两名以上资产评估师条件的资产 评估机构，不得开展法定资产评估业务。 - 4 - 第十五条法定资产评估业务资产评估报告应当由两 名以上承办业务的资产评估师签署，并履行内部程序后加盖 资产评估机构印章，资产评估机构及签字资产评估师依法承 担责任。 第十六条资产评估机构应当遵守独立性原则和资产 评估准则规定的资产评估业务回避要求，不得受理与其合伙 人或者股东存在利害关系的业务。 第十七条资产评估机构应当建立健全质量控制制度 和内部管理制度。其中，内部管理制度包括资产评估业务管 理制度、业务档案管理制度、人事管理制度、继续教育制度、 财务管理制度等。 第十八条资产评估机构应当指定一名取得资产评估 师资格的本机构合伙人或者股东专门负责执业质量控制。 第十九条 资产评估机构根据业务需要建立职业风险 基金管理制度，或者自愿购实职业责任保险，完善职业风险 防范机制。 资产评估机构建立职业风险基金管理制度的，按照财政 部的具体规定提取、管理和使用职业风险基金。 第二十条实行集团化发展的资产评估机构，应当在质 量控制、内部管理、客户服务、企业形象、信息化等方面， 对设立的分支机构实行统一管理，或者对集团成员实行统一 政策。 -5 - 分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资 产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告。 第二十一条资产评估机构和分支机构加入资产评估 协会，平等享有章程规定的权利，履行章程规定的义务。 第二十二条资产评估机构和分支机构应当在每年3月 31日之前，分别向所加入的资产评估协会报送下列材料： （一）资产评估机构或分支机构基本情况： （二）上年度资产评估项目重要信息： （三）资产评估机构建立职业风险基金或者购买职业责 任保险情况。购实职业责任保险的，应当提供职业责任保险 保单信息。 第二节机构备案管理 第二十三条省级财政部门负责本地区资产评估机构 和分支机构的备案管理。 第二十四条资产评估机构应当自领取营业执照之日 起30日内，通过备案信息管理系统向所在地省级财政部门 备案，提交下列材料： （一）资产评估机构备案表; （二）统一社会信用代码； （三）资产评估机构合伙人或者股东以及执行合伙事务 的合伙人或者法定代表人三年以上从业经历、最近三年接受 - 6 - 处罚信息等基本情况 （四）在该机构从业的资产评估师、其他专业领域的评 估师和其他资产评估从业人员情况； （五）资产评估机构质量控制制度和内部管理制度。 第二十五条资产评估机构的备案信息不齐全或者备 案材料不符合要求的，省级财政部门应当在接到备案材料5 个工作日内一次性告知需要补正的全部内容，并给予指导。 资产评估机构应当根据要求，在15个工作日内补正。逾期 不补正的，视同未备案。 第二十六条备案材料完备且符合要求的，省级财政部 门收齐备案材料即完成备案，并在20个工作日内将下列信 息以公函编号向社会公开： （一）资产评估机构名称及组织形式： （二）资产评估机构的合伙人或者股东的基本情况： （三）资产评估机构执行合伙事务的合伙人或者法定代 表人; （四）申报的资产评估专业人员基本情况。 对于资产评估机构申报的资产评估师信息，省级财政部 门应当在公开前向有关资产评估协会核实。 第二十七条资产评估机构设立分支机构的，应当比照 本办法第二十四条至第二十六条的规定，由资产评估机构向 其分支机构所在地省级财政部门备案，提交下列材料： -7 - （一）资产评估机构设立分支机构备案表； （二）分支机构统一社会信用代码： （三）资产评估机构授权分支机构的业务范围： （四）分支机构负责人三年以上从业经历、最近三年接 受处罚信息等基本情况： （五）在该分支机构从业的资产评估师、其他专业领域 评估师和其他资产评估从业人员情况。 完成分支机构备案的省级财政部门应当将分支机构备 案情况尚社会公开，同时告知资产评估机构所在地省级财政 部门。 第二十八条资产评估机构的名称、执行合伙事务的合 伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构的名称或 者负责人发生变更，以及发生机构分立、合并、转制、撤销 等重大事项，应当自变更之日起15个工作日内，比照本办 法第二十四条至第二十六条的规定，向有关省级财政部门办 理变更手续。需要变更工商登记的，自工商变更登记完成之 日起15个工作日内向有关省级财政部门办理变更手续。 第二十九条资产评估机构办理合并或者分立变更手 续的，应当提供合并或者分立协议。合并或者分立协议应当 包括以下事项： （一）合并或者分立前资产评估机构评估业务档案保管 方案; - 8 - （二）合并或者分立前资产评估机构职业风险基金或者 执业责任保险的处理方案； （三）合并或者分立前资产评估机构资产评估业务、执 业责任的承继关系。 第三十条合伙制资产评估机构转为公司制资产评估 机构，或者公司制资产评估机构转为合伙制资产评估机构， 办理变更手续应当提供合伙人会议或股东（大）会审议通过 的转制决议。 转制决议应当载明转制后机构与转制前机构的债权债 务、档案保管、资产评估业务、执业责任等承继关系。 第三十一条资产评估机构跨省级行政区划迁移经营 场所，应当书面告知迁出地省级财政部门。 资产评估机构在办理完迁入地工商登记手续后15个工 作日内，比照本办法第二十四条至第二十六条的规定，向迁 入地省级财政部门办理迁入备案手续。 迁入地省级财政部门办理迁入备案手续后通知迁出地 的省级财政部门，迁出地的省级财政部门应同时予以公告。 第三十二条已