ICS35.240.99 CCSL77 中华人民共和国国家标准 GB/T46971—2026 电子凭证会计数据 银行电子对账单 Electronicvoucheraccountingdata—Bankelectronicstatements 2026-01-28发布 2026-01-28实施 国家市场监督管理总局 国家标准化管理委员会发布目 次 前言 Ⅲ ………………………………………………………………………………………………………… 1 范围 1 ……………………………………………………………………………………………………… 2 规范性引用文件 1 ………………………………………………………………………………………… 3 术语和定义 1 ……………………………………………………………………………………………… 4 缩略语 1 …………………………………………………………………………………………………… 5 总体要求 1 ………………………………………………………………………………………………… 6 结构化数据文件要求 2 …………………………………………………………………………………… 6.1 约定 2 ………………………………………………………………………………………………… 6.2 结构 2 ………………………………………………………………………………………………… 6.3 标准引用 3 …………………………………………………………………………………………… 6.4 事实 3 ………………………………………………………………………………………………… 6.5 上下文 3 ……………………………………………………………………………………………… 6.6 单位和精度 4 ………………………………………………………………………………………… 7 数据元素 4 ………………………………………………………………………………………………… 7.1 描述方式 4 …………………………………………………………………………………………… 7.2 数据类型 4 …………………………………………………………………………………………… 7.3 元素清单 5 …………………………………………………………………………………………… 7.3.1 分类 5 …………………………………………………………………………………………… 7.3.2 对账单抬头信息 5 ……………………………………………………………………………… 7.3.3 对账明细信息 6 ………………………………………………………………………………… 7.3.4 对账周期末信息 8 ……………………………………………………………………………… 7.4 结构模型 9 …………………………………………………………………………………………… 8 应用要求 9 ………………………………………………………………………………………………… 附录A(规范性) 银行电子对账单版式文档附加会计数据的方式 10 …………………………………… 附录B(资料性) 会计数据的XBRL实例示例 11 ………………………………………………………… 附录C(规范性) 元素组织的模式文件 13 ………………………………………………………………… 参考文献 17 …………………………………………………………………………………………………… ⅠGB/T46971—2026 前 言 本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则 第1部分:标准化文件的结构和起草规则》的规定 起草。 请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。 本文件由中华人民共和国财政部提出。 本文件由全国会计信息化标准化技术委员会(SAC/TC524)归口。 本文件起草单位:中华人民共和国财政部、国家密码管理局、中国电子技术标准化研究院、中国人民 银行、中国工商银行股份有限公司、中国光大银行股份有限公司。 本文件主要起草人:林启云、王东、杨海峰、米传军、陈亚军、吕艳静、唐新畅、李博韬、李超、王龙、 魏代森、刘丹彤、石磊、曾增、段宏勇、万俊杰、陈培、宋颖、肖勇、邓高明、胡小丰。 ⅢGB/T46971—2026 电子凭证会计数据 银行电子对账单 1 范围 本文件规定了银行电子对账单的会计数据的总体要求、结构化数据文件要求、数据元素以及应用 要求。 本文件适用于银行电子对账单的生成、交换、归档和应用。 2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中,注日期的引用文 件,仅该日期对应的版本适用于本文件;不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于 本文件。 GB/T12406 表示货币的代码 GB/T25500(所有部分) 可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范 JR/T0124 金融机构编码规范 3 术语和定义 GB/T25500(所有部分)界定的以及下列术语和定义适用于本文件。 3.1 银行电子对账单 bankelectronicstatements 银行以电子文件的形式记录账户在某一时期(通常为1个月)收、支方的发生额以及期末余额等项 目的总账数据。 4 缩略语 下列缩略语适用于本文件。 OFD:开放式版式文档格式(OpenFixed-layoutDocumentformat) PDF:便携式文档格式(PortableDocumentFormat) XBRL:可扩展商业报告语言(eXtensibleBusinessReportingLanguage) XML:可扩展置标语言(eXtensibleMarkupLanguage) 5 总体要求 银行电子对账单在开具时,应按照以下要求生成会计数据: a) 按照第6章要求生成会计的结构化数据文件; b) 结构化数据文件按照附录A作为不可见附件嵌入银行电子对账单的版式文档中。 1GB/T46971—2026 6 结构化数据文件要求 6.1 约定 银行电子对账单的结构化数据应采用符合GB/T25500(所有部分)规定的XBRL实例进行描述, 生成示例见附录B。 XBRL实例名称固定为“bkrs_{日期}_{对账单唯一标识}.xml”。 说明: {日期}:银行电子对账单的生成日期,格式为yyyymmdd; {对账单唯一标识}:银行电子对账单的唯一标识码,由各银行自行定义。 示例:bkrs_20210831_C103031100045562XX000000010001XXXXXX.xml 6.2 结构 XBRL实例共包含根元素(xbrli:xbrl)、标准引用(link:schemaRef)、事实(fact)、上下文(context)、 单位(unit)和精确度。 根元素的标签名是<xbrli:xbrl>,根元素标签的属性是实例文档所引用的所有命名空间信息,银行 电子对账单的根元素各属性值见表1。 表1 实例文件的根元素属性值 前缀 命名空间URL 描述 bkrs http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2023-12-31/bkrs 银行电子对账单标准 num http://www.xbrl.org/dtr/type/numeric percentItemType数据类型命名空间 xbrldt http://xbrl.org/2005/xbrldt 立方体、维度替换组 label http://xbrl.org/2008/label <label>标签定义 xl http://www.xbrl.org/2003/XLink XBRL技术规范 link http://www.xbrl.org/2003/linkbase XBRL技术规范 xlink http://www.w3.org/1999/xlink XBRL技术规范 xbrli http://www.xbrl.org/2003/instance XBRL技术规范 gen http://xbrl.org/2008/generic <arc><link>标签定义 iso4217 http://www.xbrl.org/2003/iso4217 货币币种的数据项类型 XBRL实例文档通过根元素将其他元素封装。 示例:XBRL实例文档的根元素 2GB/T46971—2026