ICS 03.100.20 CCS A 10 44 广东省 地方 标准 DB44/T 2528—2024 外贸综合服务企业从业指南 Practice guide for foreign trade comprehensive service enterprise 2024 - 06 - 07发布 2024 - 09 - 07实施 广东省市场监督管理 局 发布 DB44/T 2528 —2024 I 目次 前言 ................................ ................................ ................. II 1 范围 ................................ ................................ ............... 1 2 规范性引用文件 ................................ ................................ ..... 1 3 术语和定义 ................................ ................................ ......... 1 4 关键业务环节 ................................ ................................ ....... 1 附录A（资料性） 代办退税情况备案表 ................................ ................... 6 附录B（资料性） 代办退税申报基本操作流程 ................................ ............. 7 参考文献 ................................ ................................ .............. 8 DB44/T 2528 —2024 II 前言 本文件按照 GB/T 1.1 —2020《标准化工作导则 第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定 起草。 请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。 本文件由广东省商务厅提出、归口，并组织实施。 本文件起草单位：广东省外贸综合服务协会、广东省对外经济贸易企业协会、广东省广新控股集团 有限公司、 广东丑寅控股集团有限公司、 广东量子外贸综合服务有限公司、 广东省泓泰供应链有限公司、 广东新安怀科技发展有限公司、广东高穗供应链有限公司、中国电子进出口珠海有限公司、广州一达通 企业服务有限公司、新阳国际进出口 (广州)有限公司、广州市荣晶软件科技有限公司、广州大旗外贸综 合服务有限公司、深圳市信利康供应链管理有公司、广州市贝霖进出口贸易有限公司、北京理工大学。 本文件主要起草人：陈南生、陆超英、谢斯达、吴文博、张璐、李晓莹、段彬心、黄权胜、梁锡钧、 李勇、周红、杨红林、唐慧、邬晶、凌宝、陈明璇、罗翠英、何霖、邓嘉南、徐天用、刘东旭、刘园园、 黄超。 DB44/T 2528 —2024 1 外贸综合服务企业从业指南 1 范围 本文件规定了外贸综合服务企业从业的关键业务环节及相关要求。 本文件适用于指导广东省行政区域内外贸综合服务企业关键业务环节的开展，其他行政区域可参 照执行。 2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。 其中， 注日期的引用文件， 仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本 文件。 GB/T 28831 国际货运单证缮制规范 GB/T 28832 国际货运单证缮制质量要求 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件。 外贸综合服务企业 foreign trade comprehensive service enterprise 是指具备对外贸易经营者身份，接受国内外客户委托，依法签订综合服务合同（协议），依托综合 服务信息平台， 代为办理包括报关报检、 退税、 结算等在内的综合服务业务和协助办理融资业务的企业。 [来源:关于促进外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知（商贸函〔 2017〕759号）,第一条，有 修改] 4 关键业务环节 环节组成 外贸综合服务企业的关键业务环节由资质确认、业务操作和风险管控三个部分组成，其中资质确认 包括从业企业资质确认、代办退税备案委托方条件确认，业务操作包括外汇管理、报关单证审核、代办 退税申报、退税备案单证管理，风险管控为全流程持续进行。外贸综合服务企业业务环节见图 1。 DB44/T 2528 —2024 2 图1 外贸综合服务企业关键业务环节组成表 从业企业资质确认 外贸综合服务企业建议具备以下条件： a) 具备合法登记的营业执照，经营范围涵盖“货物进出口”和“进出口代理”，并且企业处于正 常营业状态； b) 未被相关部门列入失信企业名单或信用异常名单； c) 具备增值税一般纳税人资格，完成出口退（免）税备案，在税务部门纳税人信用等级是 A或B 或M级，并且出口退税企业管理类别属于三类及以上； d) 具有海关盖章的关于进出口货物收发货人的注册备案登记证明，且海关信用等级为一般信用 企业及以上； e) 在国家外汇管理局备案， 完成货物贸易外汇收支企业名录登记， 并且在外汇管理部门的信用等 级为A级。 代办退税备案委托方条件确认 4.3.1 向税务部门申请委托外贸综合服务企业代办退税备案的生产型企业，满足以下要求： a) 具备合法登记的营业执照，并处于正常营业状态； b) 未被相关部门列入失信企业名单或信用异常名单； c) 在国家税务部门完成增值税一般纳税人资格认定，并已按规定办理出口退（免）税备案； d) 委托出口产品属于企业生产经营范围之内， 且为生产型企业自产或者视同自产； 具备相关产品 生产许可资质证书和品牌注册证（或授权书）； e) 生产企业已与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由外贸综合服务企业提 供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任。 4.3.2 备案及相关基础流程 a) 生产企业首次委托外贸综合服务企业代办退税前，按国家税务总局要求向其所在地主管税务 机关报送《代办退税情况备案表》（参见附录 A），与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务 合同（协议）留存备查； b) 在生产企业成功办理委托代办退税备案后，外贸综合服务企业留存备案资料而无需报送以下 资料： • 与生产企业签订的外贸综合服务合同 (协议)； • 每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》； DB44/T 2528 —2024 3 • 外贸综合服务企业代办退税内部风险管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用情况。 c) 生产企业办理委托代办退税备案变更后， 外贸综合服务企业留存 《代办退税情况备案表》 备查， 无需重新报送。 外汇管理 4.4.1 业务操作内容 外贸综合服务企业开展业务，按国家外汇管理局相关政策法规要求完成如下工作： a) 在开展业务前， 在外汇管理局完成货物贸易外汇收支企业名录登记工作， 并在国内银行开立外 币户，办理货物贸易收支业务； b) 配备专门岗位人员操作外汇核销业务，负责处理以下外汇管理工作： • 报告辅导期内企业外汇业务情况； • 日常通过银行电子单据办理国际收支申报或数字外管平台（ ASONE）企业版网上办理涉外 收入申报； • 填写企业报告。 4.4.2 合规部门制度内容 外贸综合服务企业建议成立“反洗钱”合规部门，协助建立完善的内部控制制度，主要包括： a) 客户准入制度。确保对客户进行准入审查，以识别高风险客户并采取适当措施； b) 业务风控管理制度。确保业务具有真实贸易背景、流程合规； c) 内部风险管控信息系统。确保业务全流程可溯源，并建立风控疑点报告制度。 报关单证审核 a) 报关单证主要包括以下类型： • 出口报关单； • 出口商业单证：包括合同、发票、装箱单、提运单、保险单、信用证等； • 监管证件：包括出口许可证、检验检疫证明、原产地证明、国别关税配额证明等； • 其他单证：包括代理报关委托书等。 b) 在审核报关单证时，考虑监管方式、运输方式、商品归类、申报要素、监管证件和商品价格等 方面的要求，审核内容主要包括： • 报关数据一致性和相符性； • 货物与报关数据一致性和相符性； • 各报关单证的真实性和合法性； • 符合GB/T 28831 和GB/T 28832 的规定。 代办退税申报 代办退税申报按照国家税务总局广东省税务局相关要求，具体操作指引参见附录 B。 退税备案单证管理 4.7.1 出口退税备案单证主要包括出口企业的购货合同、出口货物的运输单据、出口企业委托其他单DB44/T 2528 —2024 4 位报关的单据，辅助性单据。 4.7.